Optimalisasi Penerimaan Pajak dari Sektor UMKM di Tengah Kebijakan Insentif Pajak Pemerintah Optimization of Tax Revenue from the UMKM Sector Amid Government Tax Incentive Policies
Main Article Content
Abstract
Although MSMEs are a fundamental pillar in the national economic structure and play an important role in maintaining Indonesia’s economic resilience against global market shocks, studies that specifically discuss the synchronization of MSME tax regulations from the perspective of fiscal justice remain limited. This study aims to analyze the synchronization of MSME tax regulations based on written legal norms and fiscal justice theory. This study employed a normative juridical method with a statutory approach and a conceptual approach. The results show that the establishment of the Kementerian UMKM through Peraturan Presiden Nomor 196 Tahun 2024 and the plan to separate the tax regime in the revision of Peraturan Pemerintah Nomor 55 Tahun 2022 constitute strategic government measures to strengthen the focus of authority and budgetary independence in empowering the micro sector. The policy is designed to create a balance between providing competitive tax incentives for PT Perorangan and individual taxpayers and maintaining the stability of state revenue through more accountable business formalization. These findings contribute to the development of studies in economic and tax law, particularly regarding the design of more adaptive fiscal policies for MSMEs. This study underscores the importance of synchronizing tax regulations that are able to support MSME empowerment while at the same time sustainably safeguarding the state’s fiscal interests.
Citation Metrics:
Downloads
Citation Metrics & Similar Scopus Articles
-
Frounfelker R.L. (2026)Mental Health Assessments for Resettled Afghan Children and AdolescentsJournal of Racial and Ethnic Health Disparities, 13(5), 3802-3813
-
Afsharzada M.S. (2026)Brief repetitive thinking questionnaire (RTQ-10): In a sample of Afghan studentsJournal of Behavioral and Cognitive Therapy, 36(4)
-
Afsharzada M.S. (2026)Validation of the multi-dimensional scale for Anti-Social Behavior in a higher education setting (ASB) in a sample of Afghan studentsBMC Psychology, 14(1)
Article Details
Authors retain copyright and grant the journal right of first publication with the work simultaneously licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License that allows others to share the work with an acknowledgement of the work's authorship and initial publication in this journal.
References
Ahmad, A., & Permana, T. C. I. (2023). Kedudukan Pengadilan Pajak dan Kuasa Hukum Perpajakan Pasca Putusan Mahkamah Konstitusi No. 26/PUU-XXI/2023. Konferensi Nasional Asosiasi Pengajar Hukum Tata Negara dan Hukum Administrasi Negara, 1(1), 337–362. https://doi.org/10.55292/fmz32d09
Ajusta, A. A. G., Afif, N. N. S., & Zakharia, A. (2022). Strategi Dalam Membangun E-Business Bagi Pelaku UMKM Menuju Digitalisasi (Build E-Business for MSME Actors Towards Digitalization). Akrab Juara: Jurnal Ilmu-Ilmu Sosial, 7(4), 1–12. https://akrabjuara.com/index.php/akrabjuara/article/view/1929
Alfrian, G. R., & Pitaloka, E. (2020). Strategi Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM) Bertahan pada Kondisi Pandemik Covid 19 di Indonesia. Prosiding Seminar Nasional Terapan Riset Inovatif (SENTRINOV), 6(2), 139–146. https://proceeding.isas.or.id/index.php/sentrinov/article/download/434/114
Antika, C., Balqis, R., & Dewi, Y. (2025). Analisis Ketentuan Umum Perpajakan (KUP) dan Implikasinya bagi Wajib Pajak. Jurnal Penelitian Ilmiah Multidisipliner, 2(1), 1720–1730. https://ojs.ruangpublikasi.com/index.php/jpim/article/view/578
Arafah, I., & Hikmah, F. (2024). Analisis Prinsip Kepastian Hukum Dalam Pengalihan Rahasia Dagang Di Indonesia. UIR Law Review, 8(1), 71–79. https://doi.org/10.25299/uirlrev.2024.vol8(1).16540
Asnaini, S. W., Hartati, R., Hulu, P., Simorangkir, Y. N., Sudiyono, R. N., & Radita, F. R. (2022). Sosialisasi Pembuatan Nomor Induk Berusaha (NIB) untuk Pengembangan UMKM di BUMDes Serdang Tirta Kencana Melalui Online Single Submission. MULIA (Jurnal Pengabdian kepada Masyarakat), 1(2), 73–83. https://doi.org/10.56721/mulia.v1i2.86
Carina, T., Rengganis, R. M. Y. D., Mentari, N. M. I., Munir, F., Silaen, M. F., Purwatiningsih, Siwiyanti, L., Usmayanti, V., Himawan, I. S., Susilawati, E., Challen, A. E., Yuniawati, R. I., Setiawati, L. P. E., Pribadi, M. A., Abdillah, P., Santhi, I. R., & Setyaka, V. (2022). Percepatan Digitalisasi UMKM dan Koperasi. Tohar Media.
Dirkareshza, R., Suherman, S., Taupiqqurrahman, T., Agustanti, R. D., & Hulu, S. A. (2023). Pemberdayaan Hukum dalam Peningkatan Pendapatan Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM) melalui Law Student Village Project (LSVP). SELAPARANG: Jurnal Pengabdian Masyarakat Berkemajuan, 7(4), 2864–2872. https://journal.ummat.ac.id/index.php/jpmb/article/view/15450
Febrianto, D., Evendia, M., & Putri, R. W. (2022). Hukum Koperasi dan UMKM Pasca UU Cipta Kerja. Pusaka Media.
Gunawan, G., & Putra, E. R. M. (2023). Perlindungan dan Pendampingan Hukum Kekayaan Intelektual dalam Pendaftaran Merek Dagang bagi Pelaku UMKM di Desa Cililin. AL-MANHAJ: Jurnal Hukum dan Pranata Sosial Islam, 5(1), 891–898. https://doi.org/10.37680/almanhaj.v5i1.2732
Halomoan, K. P. (2024). Transformasi Jakarta Menjadi Daerah Khusus: Peta Kebijakan dalam Kerangka Tujuan Pembangunan Berkelanjutan. Jurnal Perkotaan, 16(1), 46–64. https://doi.org/10.25170/perkotaan.v16i1.5711
Harahap, R. A. A. (2025). Arah Politik Hukum Putusan Mahkamah Konstitusi Nomor 26/PUU-XXI/2023 Atas Pengujian Undang-Undang Nomor 14 Tahun 2002 Tentang Peradilan Pajak [Thesis, Universitas Islam Indonesia]. https://dspace.uii.ac.id/handle/123456789/59574
Hastuti, P. (2018). Desentralisasi Fiskal dan Stabilitas Politik dalam Kerangka Pelaksanaan Otonomi Daerah di Indonesia. Simposium Nasional Keuangan Negara, 784–799.
Khairani. (2016). Kepastian Hukum Hak Pekerja Outsourcing Ditinjau dari Konsep Hubungan Kerja antara Pekerja dengan Pemberi Kerja. PT RajaGrafindo Persada.
Komarodin, I., & Flambonita, S. (2020). Sinkronisasi Pengaturan Kewenangan Pemerintah dan Pemerintah Daerah dalam Penyelenggaraan Kehutanan di Daerah (Studi Penerapan Pasal 14 Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2014 tentang Pemerintahan Daerah Juncto Pasal 66 Undang-Undang Nomor 41 Tahun 1999 tentang Kehutanan). Lex Lata, 2(2), 615–628. https://doi.org/10.28946/lexl.v2i2.819
Kurniawan, A. (2023). Sinkronisasi Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2022 Tentang Hubungan Keuangan Antara Pemerintah Pusat Dengan Pemerintah Daerah dan Undang-Undang Nomor 12 Tahun 2011 Tentang Pembentukan Peraturan Perundang-Undangan Terkait Penetapan Tarif Pajak dan Retribusi. Dinamika Hukum, 13(3).
Loupatty, Y., Nirahua, S. E. M., & Tita, H. M. Y. (2021). Eksistensi Perlindungan Hukum Secara Digitalisasi bagi Wajib Pajak Selebgram Berdasarkan Administrasi Perpajakan Di Indonesia. TATOHI: Jurnal Ilmu Hukum, 1(3), 276–282.
Lubis, P. S. I., & Salsabila, R. (2024). Peran UMKM (Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah) Dalam Meningkatkan Pembangunan Ekonomi Di Indonesia. MUQADDIMAH: Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi dan Bisnis, 2(2), 91–110. https://doi.org/10.59246/muqaddimah.v2i2.716
Maharani, A. C., & Valdiansyah, R. H. (2025). Pengaruh Profitabilitas dan Leverage terhadap Kebijakan Dividen dengan Likuiditas sebagai Variabel Moderasi pada Perusahaan Badan Usaha Milik Negara (BUMN) Tahun 2020–2023. Juara: Jurnal Riset Akuntansi, 15(1), 52–67. https://doi.org/10.36733/juara.v15i1.11089
Manurung, E. A. P., & Lestari, E. A. P. (2020). Kajian Perlindungan E-Payment Berbasis QR-Code dalam E-Commerce. Jurnal Penelitian dan Pengembangan Sains dan Humaniora, 4(1), 28–37. https://doi.org/10.23887/jppsh.v4i1.24323
Martiniasih, N., & Saravistha, D. B. (2022). Harmonisasi Kewenangan Bank Indonesia dan Otoritas Jasa Keuangan Terkait Penerapan Regulatory Sandbox dalam Inovasi Berbasis Fintech di Indonesia. Jurnal Indonesia Sosial Teknologi, 3(8), 837–851. https://doi.org/10.59141/jist.v3i08.473
Marzuki, P. M. (2017). Penelitian Hukum: Edisi Revisi. Prenada Media.
Mayoni, K., Widhiyaningsih, I. H., Dharnendri, L. Y., Semaranatha, I. K., & Wiryasanjaya, M. T. (2023). Implementasi Ajaran Tri Hita Karana Dalam Pembangunan Masyarakat Bali. Gudang Jurnal Multidisiplin Ilmu, 1(5), 90–95. https://doi.org/10.59435/gjmi.v1i5.865
Monteza, F. (2023). Urgensi Pembatasan Kewenangan Presiden Pada Pengubahan Nomenklatur Kementerian Negara. UNJA Journal of Legal Studies, 1(1), 93–111. https://online-journal.unja.ac.id/jols/article/view/24078
Mufira, M., & Aisah, E. N. (2024). Dinamika Pedagang Kaki Lima di Alun-Alun Kota Jember di Tengah Persaingan Globalisasi: Peran UMKM Lokal dalam Pertumbuhan Ekonomi Kota Jember. WISSEN: Jurnal Ilmu Sosial dan Humaniora, 2(3), 237–246. https://journal.appisi.or.id/index.php/wissen/article/view/194
Najicha, F. U. (2022). Peranan Hukum Pajak sebagai Sumber Keuangan Negara pada Pembangunan Nasional dalam Upaya Mewujudkan Kesejahteraan Rakyat. Ius Civile: Refleksi Penegakan Hukum dan Keadilan, 6(1), 169–181. https://doi.org/10.35308/jic.v6i1.4568
Nisa, K. K., Wahyuni, T., & Budita, A. K. (2024). Peran Dinas Ekonomi Kreatif dan UKM dalam Pemberdayaan UMKM Perempuan di Kabupaten Sleman Yogyakarta. Ar Rehla: Journal of Islamic Tourism Halal Food Islamic Traveling and Creative Economy, 4(1), 62–84. https://doi.org/10.21274/ar-rehla.v4i1.9095
Nissan Indonesia. (2022, January 20). 4 Bentuk Dukungan Pemerintah Terhadap Mobil Listrik di Indonesia. https://nissan.co.id/new-press/artikel/4-bentuk-dukungan-pemerintah-terhadap-mobil-listrik-di-indonesia
Novianto, N., Sudarto, S., & Karo-Karo, R. P. P. (2026). Independensi Kekuasaan Kehakiman Pengadilan Pajak sebelum Putusan Mahkamah Konstitusi dan Pasca Putusan Mahkamah Konstitusi. Jurnal Greenation Sosial dan Politik, 4(1), 1–13. https://greenationpublisher.org/JGSP/article/view/601
Nuraeni, Y. (2018). Strategi Pengembangan UMKM Berbasis Agroindustri Melalui Program Desa Migran Produktif (Desmigratif) dalam Rangka Perluasan Kesempatan Kerja. Jurnal Akuntansi Manajerial (Managerial Accounting Journal), 3(1), 42–53. https://doi.org/10.52447/jam.v3i1.1220
Nurmansyah, D. Y. (2026, April 8). Revisi PP PPh Final UMKM Masuki Tahap Akhir, Ditargetkan Terbit Semester I Tahun 2026. Ortax. https://ortax.org/revisi-pp-pph-final-umkm-masuki-tahap-akhir-ditargetkan-terbit-semester-i-tahun-2026
Oktaviana, S., Kundono, M. B. D., Khotimah, S. K., & Ridho, R. A. (2025). Peran Kemenko Perekonomian dalam Pemberdayaan UMKM Berbasis Prinsip Ekonomi Pancasila: The Role of the Coordinating Ministry for the Economy in Empowering MSMEs Based on Pancasila Economic Principles. LITERA: Jurnal Ilmiah Mutidisiplin, 2(5), 782–797. https://litera-academica.com/ojs/litera/article/view/246
Owa, M. F. (2024). Penataan Ulang Kedudukan Hukum Perusahaan Perseroan Daerah Sebagai Entitas Bisnis Badan Usaha Milik Daerah Guna Meningkatkan Kesejahteraan Sosial. Universitas Katolik Widya Mandira. https://repositori.unwira.ac.id/14964/
Pahlevi, A. N., Fauzi, S. M., El Hakam, G. A., Aulia, A. M., Najmudin, N., & Kholid, M. (2025). Implikasi Pajak Penghasilan atas Royalti Hak Cipta Musik dalam Ekonomi Digital. Bureaucracy Journal: Indonesia Journal of Law and Social-Political Governance, 5(2), 1536–1549.
Pebrian, A., & Yulianingrum, A. V. (2023). Peran Pemerintah dalam Pengelolaan Sumber Daya Alam berdasarkan Kearifan Lokal. Jurnal Analisis Hukum, 6(2), 264–276. https://doi.org/10.38043/jah.v6i2.5014
Putri, D. A., Saka Maulana, G., & Rivaldi, M. C. (2025). Pendekatan Multidimensional terhadap Aspek Hukum dalam Studi Kelayakan Bisnis: Tinjauan Yuridis, Prosedur Perizinan, Pembentukan dan Legalitas Badan Usaha, serta Implikasinya terhadap Keberlanjutan dan Pertumbuhan Ekonomi di Indonesia. Jurnal Ilmiah Nusantara, 2(2), 557–570. https://ejurnal.kampusakademik.co.id/index.php/jinu/article/view/3883
Rahmi, M., Heikal, J., Dzulqornain, M., & Osthar, F. R. (2025). Implementasi Aplikasi Genesys dalam Bisnis Properti: Analisis Etnografi di PT WR (Badan Usaha Milik Negara) dan PT PI (Perusahaan Swasta). AKADEMIK: Jurnal Mahasiswa Ekonomi & Bisnis, 5(3), 1262–1271. https://ojs.pseb.or.id/index.php/jmeb/article/view/1456
Rohmani, N. R., Mardiansjah, F. H., & Wijaya, M. I. H. (2022). Pola Pemanfaatan Ruang Usaha dari UMKM Kaki Lima di Koridor Inspeksi Banjir Kanal Timur Kecamatan Duren Sawit, DKI Jakarta. Jurnal Penataan Ruang, 17(1), 19–33. https://doi.org/10.12962/j2716179X.v17i1.10976
Sari, A. K., Mahmud, A. N., & Qurratu’aini, N. I. (2025). Pendampingan dan Pembuatan Dalam Proses Pendaftaran Nomor Induk Berusaha (NIB) Bagi Pelaku Usaha UMKM Potatoes Mentai. Jurnal Pengabdian Inovatif Masyarakat, 2(2), 1–5. https://jurnal.insanmulia.or.id/index.php/jpim/article/view/208
Satriadi, S., Ansar, L., & Hasmiyati, H. (2025). Rekonstruksi Kebijakan Presiden Terkait Inpres No. 1 Tahun 2025 Tentang Efisiensi Belanja Negara Dalam Pelaksanaan APBN dan APBD terhadap Pemenuhan Hak Pendidikan. Journal Ilmu Hukum Pengayoman, 3(2), 83–91. https://journal.uniasman.ac.id/index.php/JIHP/article/view/152
Simanullang, R. A. H., Sitanggang, T. T., Ferencia, V., Tambunan, J. L., Wibowo, B. S., Afnila, & Yusrin. (2024). Urgensi Pengaturan Mengenai Larangan Diskriminasi Usia Dalam Proses Rekrutmen Di Indonesia. Jurnal Legislatif, 8(1), 70–82. https://journal.unhas.ac.id/index.php/jhl/article/view/41581
Suci, Y. R. (2017). Perkembangan UMKM (Usaha Mikro Kecil dan Menengah) di Indonesia. Jurnal Ilmiah Cano Ekonomos, 6(1), 51–58. https://journal.upp.ac.id/index.php/cano/article/view/627
Sumodiningrat, A. (2023). CONSTITUTIONAL DISOBEDIENCE PUTUSAN MAHKAMAH KONSTITUSI: KAJIAN TERHADAP PERPPU CIPTA KERJA: Constitutional Disobedience of Constitutional Court Decisions: A Study of Job Creation Government Regulation in Lieu of Law. Constitution Journal, 2(1), 59–84. https://doi.org/10.35719/constitution.v2i1.50
Taufiqurrahman, F. (2023). Pembinaan Organisasi, Administrasi, dan Keuangan Pengadilan Pajak Pasca Terbitnya Putusan MK Nomor: 26/PUU-XXI/2023 terhadap Kekuasaan Kehakiman yang Merdeka. UNES Law Review, 6(2), 6058–6064. https://doi.org/10.31933/unesrev.v6i2.1443
Wibowo, R. J. A. (2023). Tinjauan Kebijakan Hukum Insentif Perpajakan pada Sektor Energi dan Transportasi untuk Mendukung Net Zero Emission Tahun 2060 di Indonesia. Jurnal Pajak Indonesia (Indonesian Tax Review), 7(1), 91–107. https://jurnal.pknstan.ac.id/index.php/JPI/article/view/2193
Wijaya, H. J. (2022). Analisis Yuridis Pemungutan BPHTB dan PPh Final PHTB dalam Rangka Pendaftaran Tanah Sistematis Lengkap (PTSL). Indonesia of Journal Business Law, 1(2), 32–41. https://doi.org/10.47709/ijbl.v1i2.1865
Article Sidebar
Page Numbers:
1094-1118
Digital Object ID:
Viewed: 129 times
Downloaded: 147 times
LYAS Publisher cordially invites qualified professionals to serve as Editors or Reviewers. Your expertise will make an important contribution to maintaining and strengthening the academic quality of our publications. Interested applicants are kindly requested to complete the application form at the following link: Editors & Reviewers
Please feel free to contact us if you need any further information about the submission process or if you have any additional questions.
Authors:
Copyright :Authors retain copyright and grant the journal right of first publication.
Explore Our Journals
Find the journal that best fits your research. If this journal does not match your manuscript’s scope, explore our portfolio below to select a more suitable publication venue.